Введение в XBRL «на пальцах», или как подготовить ИТ-инфраструктуру банка к новому формату сдачи отчетности. XBRL: десять фактов о новейшем стандарте финансовой отчетности Словарь корпоративной отчетности xbrl

Перевод

Комментарий от переводчика

В 2015 году Центральный Банк РФ запустил проект перехода некредитных финансовых организаций (НФО) на электронный формат представления отчетных данных в формате XBRL с 01.01.2018. Сроки уже подходят, а НФО только начинают осознавать масштабы грядущих изменений. Качественных материалов про XBRL на русском языке достаточно мало (могу разве что рекомендовать книгу XBRL для чайников , перевод которой был инициирован ЦБ, правда выполнен не в лучшем виде). Хочу восполнить этот пробел и предлагаю вашему вниманию свою адаптацию неплохой брошюры XBRL in Plain English от компании Batavia , которая рассказывает об основах XBRL.

Перевод веду от лица автора, немного дополняю текст полезными ссылками. Стараюсь придерживаться терминологии ЦБ РФ со ссылкой на оригинальные термины. Начну с первых глав, и если тема будет вам интересна, завершу перевод. Комментируйте, задавайте вопросы − расскажу все, что знаю.

Роман Удальцов

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Если вы начали читать эту книгу, значит вы уже слышали о новом способе формирования бизнес-отчетности − XBRL. Если вы взглянули на спецификацию XBRL , то знаете, что она представляет собой 158-страничный документ, полный формальных определений. Такой документ нужен для корректного определения XBRL. Его можно считать расслабляющим чтивом на ночь для математиков. Но не для нас, нормальных людей.

Для нас, нормальных людей, эта книга передает суть спецификации XBRL простым русским языком. Она должна дать вам хорошее понимание того, что такое XBRL и как его можно использовать. В основном, книга фокусируется на представленной в спецификации функциональности XBRL.

Вы не погрузитесь в мельчайшие детали, прочитав эту книгу. Если вам нужен такой уровень понимания, напр. если вы хотите написать свое ПО для валидации XBRL, вам следует внимательно изучить формальную спецификацию. Но так или иначе, эта книга безусловно послужит вам введением в захватывающий мир XBRL.

Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)

Я также не буду дискутировать на тему таких базовых технических стандартов как XML, XML Schema, XLink, XPath, XPointer и т.д. Если вам не очень знакомы эти технологии, загляните на сайт W3C (World Wide Web Consortium) за списком рекомендованной литературы или в любую хорошую книжку по XML.

Эта книга основывается на спецификации XBRL 2.1 от 20.02.2013 с исправлениями от 25.04.2005. Если вдруг встретятся расхождения между книгой и официальной спецификацией, скромность требует от меня предположить, что это я ошибся, а авторы спецификации сделали все правильно. Я бы рекомендовал вам сделать аналогичное предположение.

За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM , такими же блоками будут обозначаться примеры

1.2. Представляю вам XBRL

XRBL расшифровывается как Ex tensible B usiness R eporting L anguage (расширяемый язык деловой отчетности), что само по себе неплохо описывает суть: это язык отчетности, используемый в бизнесе. И он расширяемый. Все просто, да? Ну, может быть, потребуется немного больше объяснений.

В этой главе вводятся некоторые связанные с XBRL термины, они будут выделяться жирным шрифтом. В следующих главах мы всё подробно разберем, поэтому не пугайтесь их.

Давайте прыгнем сразу в середину:… B usiness R eporting ...

1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)

Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:

налоговые декларации
ежегодные отчеты
внутренние показатели продаж

Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:

отчетный период
годовой доход
количество клиентов
количество продаж
инвентарные номера

В старые добрые времена такие отчеты создавались сбором всех соответствующих фактов и заполнением их в предварительно распечатанные бумажные формы. Затем заполненная форма отправлялась заинтересованным лицам, которые считывали факты из формы.

Звучит громоздко, но так оно и есть. Дальше − хуже… Разные заинтересованные лица требуют данные в разной форме, при этом содержащиеся в них факты могут быть одинаковыми. Для этого составитель отчета вынужден заполнять одни и те же факты в разные формы.

XBRL предлагает способ улучшить процесс создания, распространения и использования данных в бизнес-отчетах. Он определяет электронный формат для отчетности, позволяющий компьютерам автоматически создавать, валидировать и обрабатывать отчетность. Он также определяет способ обеспечения единого смыслового значения передаваемых бизнес-фактов. Составитель отчета мог бы просто сделать один отчет со всеми фактами и передать его получателю, который выбирал бы нужные ему факты и представлял бы в любой удобной ему форме. Определение единого смыслового значения фактов гарантирует, что каждый получатель отчета интерпретирует полученные факты одинаково.

Другим интересным моментом является возможность разделения формы отчета и его содержания. Преднастроенная форма отчета представляет собой шаблон, который определяет состав фактов. Он создается получателем отчета один раз. А передаваемые факты − это содержание , которое создается каждый раз при формировании отчетности.

Стандарт XBRL также использует подобное разделение:

Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.

Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.
Форма отчета выглядит следующим образом:
Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.
Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:
Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.

1.2.2. Extensible (Расширяемый)

Другая предпосылка XBRL заключается в том, что он расширяемый. Возвращаясь к старым добрым временам, давайте рассмотрим сценарий, в котором расширяемость была бы полезна.

Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.

Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.

XBRL позволяет поддерживать такие требования. ЕС создаст одну таксономию для определения требований к отчетности. Перевод технических концептов в таксономии на понятные пользователю термины содержится в так называемой базе ярлыков (label linkbase). Каждый язык внутри ЕС может иметь свою собственную базу ярлыков или можно создать одну общую базу, содержащую ярлыки для каждого языка. Обратите внимание, что при этом фактическое определение концептов не требуется повторять для каждого языка.

Страна, желающая расширить таксономию ЕС, просто создаст свою собственную таксономию, которая будет ссылаться на таксономию ЕС в части общих концептов. Этой стране достаточно будет доопределить только специфичные концепты, не входящие в таксономию ЕС.

1.2.3. Language (Язык)

«L» в XBRL обозначает Язык. Язык XBRL обеспечивает способ выражения таксономий и отчетов XBRL в едином однозначном формате, что является необходимым требованием для обработки информации компьютером.

Язык XBRL основан на таких мировых стандартах как XML и соответствующих им спецификациях. В следующих главах об этом будет рассказано более подробно.

Банк России, получив полномочия по надзору за некредитными финансовыми организациями, решил вслед за банками поменять им методологию учета и формат отчетности. Для этого разработал отраслевые стандарты и новый план счетов и начал внедрять формат сдачи электронной отчетности – XBRL. О том, какие выгоды и издержки это принесет компаниям и когда нужно переходить на эти правила, мы поговорили с Ольгой Гончаровой, директором департамента сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций Банка России.

Банк России переводит на МСФО страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и прочие некредитные финансовые организации. Для этого подготовлен пакет документов. Что в него входит и когда он вступит в силу?

Центральный банк утвердил Положение о плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения, а также отраслевые стандарты бухгалтерского учета, которые определяют в том числе порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Эти нормативные акты уже зарегистрированы в Минюсте России и вступят в силу с 1 января 2017 года. Определены и сроки их применения различными некредитными финансовыми организациями. Например, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды перейдут на новый порядок бухгалтерского учета с января 2017 года. Профессиональные участники рынка ценных бумаг и некоторые другие НФО - с января 2018 года. Последними - с января 2019 года - начнут вести учет и отчитываться в соответствии с новыми нормативными актами сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и ломбарды. Эти документы опубликованы в «Вестнике Банка России», размещены на сайте Банка России и в информационно-правовых системах.

- Зачем регулятор обязывает некредитные финансовые организации переходить на новые стандарты?

Действующий порядок бухгалтерского учета и план счетов предназначены для реального сектора экономики, то есть не отражают специфику деятельности финансовых организаций и существенно отличаются от плана счетов для кредитных организаций. Бухгалтерская отчетность НФО, составленная по действующим актам, не отвечает принципам МСФО и потому не информативна и не репрезентативна. В связи с этим 27 сентября 2013 года Совет директоров Банка России принял Концепцию развития и совершенствования бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, в рамках которой и разработаны новый план счетов и отраслевые стандарты.

Новые стандарты бухгалтерского учета позволят Банку России иметь надежный и достоверный источник данных для надзорной деятельности, в том числе за банковскими и финансовыми холдингами, в рамках которой будет вестись единообразный учет.

- Чем отраслевые стандарты для некредитных финансовых организаций отличаются от МСФО?

МСФО, будучи набором принципов и концепций составления отчетности, стали основой для разработки отраслевых стандартов. Мы получили экспертные заключения об отсутствии противоречий между МСФО и отраслевыми стандартами бухгалтерского учета, которые выпустил Банк России. Вместе с тем стандарты определяют не только общие принципы бухгалтерской и финансовой отчетности, но и порядок учета, поэтому частично исключают вариативность и содержат унифицированные формы отчетности и примечаний, что соответствует практике многих мировых регуляторов.

- Что нужно сделать некредитной финансовой организации, чтобы перейти на новые правила учета?

Хочу отметить, что работа по переходу на новые правила учета ведется уже больше года. Банк России активно взаимодействует с НФО и саморегулируемыми организациями, контролирует исполнение представленных НФО планов перехода на новый порядок учета.

С 30 сентября 2016 года Банк России получает отчетность группы страховых ораганизаций и негосударственных пенсионных фондов в тестовом режиме.

На сайте Банка России в разделе для некредитных финансовых организаций есть необходимая информация о порядке перехода.

Банк России планирует внедрить сдачу отчетности с помощью электронного языка XBRL. В России он не слишком распространен. Чем он хорош?

XBRL (eXtensible Business Reporting Language, расширяемый язык деловой отчетности) - общепризнанный международный формат, который использует большинство стран «Большой двадцатки».

Формат XBRL не принадлежит конкретной организации. Его создал и постоянно дополняет консорциум XBRL International, который включает порядка 600 крупнейших финансовых организаций и множество локальных юрисдикций в различных странах. Банк России как российская юрисдикция вступил в XBRL International в 2015 году, после чего была создана временная юрисдикция. Это дало право Российской Федерации в лице Банка России участвовать в заседаниях совета директоров XBRL International и в какой-то мере определять политику развития формата. Для нас при выборе формата сдачи отчетности была важна как раз возможность влиять на его развитие, а также свободно использовать и расширять. Начало работы постоянной юрисдикции XBRL запланировано на II квартал 2017 года. В нее войдут представители Банка России, органов государственной власти, НФО, СРО, консалтинговых, кредитных и IT-компаний, рейтинговых агенств, вузов. Постоянная юрисдикция будет формировать и регулировать практику применения формата XBRL в России.

XBRL International тесно сотрудничает с Советом по МСФО. Тексты МСФО публикуются в формате XBRL-таксономии, используемой для публикации отчетности. Можно сказать, что XBRL - это своего рода финансовый эсперанто.

- В чем выгода для участников финансовых рынков от такого перехода?

Унифицированный формат сдачи отчетности избавит организации от необходимости готовить несколько видов обязательной отчетности. Также существенно повысится операционная эффективность работы с данными. Для Банка России как регулятора финансового рынка преимущества внедрения XBRL - в качестве, доступности и прозрачности представляемых данных.

Кроме того, концептуальная и новаторская идея формата XBRL - переход от форма-центричного подхода сдачи отчетности к дата-центричному. Создание дата-центричной модели данных исключает дублирование показателей. XBRL - это, по сути, технология сбора и обработки информации, в основе которой лежит расчистка отчетных форм и формирование единого набора уникальных показателей. За основу модели мы взяли Таксономию МСФО и единый план счетов. Наш единый план счетов достаточно гранулированный, благодаря чему мы можем строить глубокую аналитику по различным сегментам рынка.

- Высоки ли будут издержки у организаций при переходе на новые стандарты?

Чтобы перейти от плана счетов Минфина к единому плану счетов, некредитным организациям придется перестроить свои системы и бизнес-процессы по подготовке отчетных данных. Для решения методологических вопросов, с которыми могут столкнуться НФО и разработчики ПО, Банк России организовал обучение новому порядку ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Дополнительно Банк России дает разъяснения по поступающим запросам от НФО. Наиболее важны сегодня технологические проблемы перехода на единый план счетов и отраслевые стандарты, которые связаны со сложностью разработки программных продуктов для НФО в ограниченные сроки, высокая стоимость готовых программных продуктов, а также отсутствие на рынке типовых решений, полностью учитывающих операции по всей хозяйственной деятельности организаций.

Некредитные финансовые организации уже сейчас могут испробовать свои возможности для сдачи отчетности с использованием единого плана счетов на созданной Банком России в рамках пилотного проекта таксономии XBRL или других официальных таксономиях, которые находятся в свободном доступе вместе с программным обеспечением для работы с XBRL.

Кроме того, поднадзорные ФСФР организации исторически сдавали отчетность в формате XML через личный кабинет, а формат XBRL - это диалект XML. Таким образом, с технической стороны как таковых сложностей не добавится. Однако принципы, реализованные в XBRL, открывают совершенно новые возможности знакомого формата XML любому участнику процесса подготовки, сбора, обработки, хранения и анализа отчетности. Важная особенность формата - возможность внедрения новых требований к отчетности без дорогостоящей и длительной доработки существующих систем по работе с отчетностью.

Можно отметить, что издержки будут, но выгоды от перехода на новые стандарты значительно их перекроют.

- Сколько времени отводит Банк России на переход на формат XBRL?

Сроки перехода некредитных финансовых организаций на новый формат несколько амбициозные, но вполне реалистичные. Первым шагом стал выпуск в марте 2016 года базовой таксономии XBRL, содержащей отчетные показатели страховых организаций и негосударственных пенсионных фондов. В IV квартале 2016 года планируем опубликовать расширенную версию таксономии. В III квартале мы начали разработку таксономии для профучастников рынка ценных бумаг, брокеров и дилеров.

Для тестирования расширенной таксономии XBRL Банка России и новой системы сбора отчетности сформирована пилотная группа из 18 компаний - участников финансового рынка. Они начнут представлять в Банк России отчетные данные в формате XBRL с апреля 2017 года. По результатам теста мы доработаем таксономию для всех некредитных финансовых организаций. В конце III квартала 2017 года планируем выпустить финальную таксономию и уже в 2018 году полностью перевести перешедшие на ЕПС некредитные финансовые организации на сдачу отчетности в формате XBRL.

- К чему придет финансовый рынок после перехода на новые стандарты?

Результатом реализации описанных проектов должны стать развитие и углубление взаимодействия рынков НФО и их интеграция в российское и международное экономическое пространство. Кроме того, можно утверждать, что снизится нагрузка на поднадзорные организации, а рынок НФО станет прозрачнее.

Ответы на ключевые вопросы интервью можно посмотреть на видео.

«Наш Фонд вошел в пилотную группу регулятора еще в конце 2016 года. Мы довольны тем, что практически за год смогли внедрить сдачу отчетности в формате XBRL с учетом того, что в нашей стране пока еще очень мало специалистов и компаний, которые могут реализовать необходимую для этого систему, просто в силу отсутствия на российском рынке такого формата прежде. Реализация данного проекта позволит повысить качество и достоверность предоставляемых финансовых отчетных данных в соответствии с международными стандартами»

Денис Рудоманенко

генеральный директор АО «НПФ «ЛУКОЙЛ-ГАРАНТ»

«Мы в целом довольны сотрудничеством с ГК «Хомнет». Особенно хотелось бы отметить, во-первых, плодотворное взаимодействие с руководителем проекта со стороны ГК «Хомнет» на этапе внедрения, во-вторых, возможность решения сложных управленческих задач с представителями компании. Значительную ценность представляет связка двух программ: данные из базы ХОМНЕТ:НФО автоматически подкачиваются в продукт компании ХОМНЕТ:XBRL. В качестве приятного дополнения положительно оцениваем возможность обработки отчетности по лицензии управляющей компании, наряду с отчетностью профучастника по лицензии ДУ».

Сергей Стукалов

генеральный директор ОАО «РОНИН Траст»

«По итогу проекта мы имеем целевую систему подготовки отчетности в формате XBRL. В системе уже был сформирован пакет отчетности для сдачи в Банк России за I квартал 2018 года. Перед сдачей отчетность также была проверена в системе согласно критериям проверки Банка России. В итоге отчетность была успешно сдана и принята Банком России как корректная».

Алексей Жирный

генеральный директор ИК "Тренд"

«Опыт реализации подобных проектов, в частности автоматизации подготовки отчетности в формате XBRL в управляющих компаниях, наличие готового программного решение, позволяющего комфортно работать с большим объемом данных определили наш выбор. Таким образом, Исполнителем проекта по переходу на XBRL стала ГК «Хомнет», чье предложение было оптимальным для нас».

Мария Иванова

генеральный директор УК "СК-КАПИТАЛ"

«Мы снова отдали предпочтение ГК «Хомнет» в реализации проекта внедрения формата XBRL по ряду очень веских причин. Во-первых, наличие у вендора собственного программного решения по переходу на XBRL и успешный опыт его внедрения в крупных инвестиционных компаниях. Во-вторых, решения «ХОМНЕТ:НФО» и «ХОМНЕТ:XBRL» в связке позволяют не просто собирать и сдавать отчетность отвечая требованиям регулятора, но и делать это в кратчайшие сроки и комфортно при условии, что нам приходится работать с достаточно большим объемом данных. Таким образом, отчетность из бухгалтерской программы получается одним нажатие кнопки, эта функция экономит уйму времени и облегчает жизнь нашим сотрудникам».

Максим Романов

директор ИК "Аналитический центр"

«Опыт реализации подобных проектов в других НПФ, участие в рабочих группах ЦБ РФ по XBRL и наличие готового программного решения, апробированного в НПФ, входящим в пилотную группу ЦБ РФ определили наш выбор. Таким образом, исполнителем проекта по переходу на XBRL стала ГК «Хомнет», чье предложение было оптимальным для нас».

Ирина Баранова

заместитель главного бухгалтера

«Реализованный проект позволил нам соответствовать требованиям Центрального Банка Российской Федерации (Банк России) в части перехода на новый обязательный формат, а это значит, что главная цель проекта достигнута. В связи с этим, выражаем благодарность команде экспертов ГК «Хомнет» за гибкий подход к нашему проекту, оперативность и профессиональность выполнения работ в рамках этого проекта»

Андрей Константинопольский

Генеральный директор ООО «УК «Долгосрочные инвестиции»

Еще на старте проекта мы приняли решение рассматривать предложения только тех вендоров, у которых есть готовый модуль XBRL с уже обкатанной технологией внедрения. Таким образом, мы хотели, чтобы проект был реализован быстро и «безболезненно» для нашей компании. К самой программе, конечно, у нас также были требования, ключевыми из них стали - умение программы интегрироваться с системами учёта на ЕПС, бэк-офисными системами, хранилищами данных и умение правильно собирать показатели, необходимые для формирования отчётности в формате XBRL. По итогам анализа предложений, мы выбрали оптимальный для нас вариант - модуль «ХОМНЕТ:XBRL»

Светлана Ларина

Заместитель генерального директора-контролер

«В рамках проекта автоматизации подготовки отчетности в формате XBRL нам предстояло выбрать программное решение и Исполнителя проекта. Проводя анализ предложений, конечно, прежде всего мы обращали внимание на опыт ИТ-вендора в части внедрения формата XBRL в управляющих компаниях. К тому времени ГК «Хомнет» реализовала уже немало проектов в крупнейших УК на базе собственного ПО «ХОМНЕТ:XBRL». Апробированная технология внедрения модуля «ХОМНЕТ:XBRL», высокая готовность продукта и его функциональность стали решающими критериями при принятии решения»

Алексей Доманов

генеральный директор ЗАО «УК «Евразия»

«Мы приняли решение отдать проект в исполнение ГК «Хомнет», т.к. у нас уже был положительный опыт сотрудничества в реализации проекта автоматизации ведения учета и формирования отчетности по ЕПС в соответствии с ОСБУ с помощью программного решения вендора «Хомнет НФО». Мы знали, что у ГК «Хомнет» достаточно ресурсов для реализации больших проектов, есть эксперты, специализирующиеся на направлении XBRL. Кроме этого, в программном решении «Хомнет XBRL» мы нашли широкий и очень хороший функционал»

Светлана Наумова

главный бухгалтер АО «УК «Аналитический центр»

Для оптимизации процесса подготовки отчетности XBRL мы выбрали для себя решение, которое имеет весь необходимый функционал. Самое главное, в связке ХОМНЕТ:НФО и ХОМНЕТ:XBRL позволяют максимально автоматизировать и упростить процесс подготовки отчетности

Николай Леоненков

Финансовый директор ИК «ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент»

Для подготовки полного пакета отчётности (БФО, НСО) в формате XBRL специалистами «Хомнет консалтинг» было разработано уникальное решение - Хомнет XBRL .

Модуль «Хомнет XBRL» содержит следующие функциональные возможности:

хранение
просмотр

Сбор и агрегирование данных (значений фактов таксономии) отчетности НФО в формате XBRL различными способами:

автоматически из учетных систем (данные учета на ЕПС) *
через интерфейсы интеграции (API) с внешними системами
через интерфейсы ручного ввода

Визуализация отчетности

по спецификации Defenition + Presentation
по спецификации Table Linkbase 1.0

Валидация отчетности по бизнес-правилам ЦБ с возможностью расшифровки до фактов и исходных данных учетных систем

* - в поставку модуля входит Кейс с настройками для подготовки полного пакета отчётности (БФО, надзорная, статистическая) в формате XBRL.

Этапы внедрения XBRL формата

В первом квартале 2017 года ЦБ запустил пилотный проект* по сдаче отчетности в формате XBRL. Одним из его участников являлся НПФ «Лукойл-Гарант», который в рамках проекта сдавал тестовую отчетность из «ХОМНЕТ:XBRL», и стал первым НФО на российском рынке, в котором была построена система автоматизированной подготовки отчетности XBRL:

«Наш Фонд вошел в пилотную группу регулятора еще в конце прошлого года. Мы довольны тем, что практически за год смогли внедрить сдачу отчетности в формате XBRL с учетом того, что в нашей стране пока еще очень мало специалистов и компаний, которые могут реализовать необходимую для этого систему, просто в силу отсутствия на российском рынке такого формата прежде. Реализация данного проекта позволит повысить качество и достоверность предоставляемых финансовых отчетных данных в соответствии с международными стандартами», –

IT-стандарты

Перевод

Комментарий от переводчика

Роман Удальцов

1. Введение

В этой главе представлена сама книга и основные понятия XBRL

1.1. Что ожидать

Такими блоками будет обозначаться более глубокое погружение в детали (где это действительно необходимо)

За неимением богатых возможностей форматирования в Markdown и HFM , такими же блоками будут обозначаться примеры

1.2. Представляю вам XBRL

Давайте прыгнем сразу в середину:… B usiness R eporting ...

1.2.1. Business Reporting (Деловая отчетность)

Мы все знаем, что бизнес формирует кучу отчетности:

налоговые декларации
ежегодные отчеты
внутренние показатели продаж

Каждый отчет − это данные, представляющие собой набор фактов про содержимое отчета, таких как:

отчетный период
годовой доход
количество клиентов
количество продаж
инвентарные номера

Стандарт XBRL также использует подобное разделение:

Определение того, что должно или может содержаться в отчете, описывается так называемой таксономией (taxonomy) − она определяет концепты (concept) в сфере бизнеса, по которым формируется отчетность.
Сами отчетные данные называются отчетом XBRL (instance document). Он содержит передаваемые получателю факты. Отчет ссылается на таксономию для придания фактам смысла. Каждый из фактов в пределах отчета связан с соответствующим концептом в таксономии.

Похоже, настал неплохой момент для знакомства с примером, который я буду использовать на протяжении всей книги. Он иллюстрирует базовые принципы XBRL и показывает технические и формальные аспекты с практической стороны. Пример состоит из формы на бумажном носителе и рукописных данных.
Форма отчета выглядит следующим образом:
Отчетная форма может быть однозначно определена по своему уникальному идентификатору ФД-01. Она состоит из следующих элементов – наименование компании, отчетный период, количество сотрудников на начало и конец отчетного периода. Также, требуется разбить количество сотрудников на мужчин и женщин и распределить их по нескольким возрастным группам.
Пример заполненного отчета может выглядеть следующим образом:
Несложно заметить, что количество сотрудников увеличилось, но в компании работает как минимум один человек с недостатком математических навыков. В таком простом примере вряд ли кто-то посчитает 27 + 15 как 41, но в более сложных отчетах такие ошибки весьма вероятны, если все делается вручную.

1.2.2. Extensible (Расширяемый)

Предположим, что Европейский Союз определяет требования к отчетности для любого бизнеса в рамках ЕС.

Такое требование, скорее всего, будет указано на английском, но большинство компаний хотели бы иметь отчетную форму в своем собственном языке, поскольку перевод бизнес-терминов может быть очень сложным.
Возможно, в некоторых странах правительство уже выдвигает такие требования к отчетности, причем с некоторыми специфичными для данной страны дополнениями. Чтобы избежать необходимости готовить две разные формы с пересекающимися требованиями, обе формы могут быть объединены в общую форму для конкретной страны. Но это все равно потребует создания новой версии основной формы.

1.2.3. Language (Язык)

27.12.2016, Вт, 16:01, Мск , Текст: Денис Воейков

Центробанк приступил к пилотному проекту по приему отчетности от некредитных финансовых организаций в новом для себя цифровом формате XBRL. Редакция CNews обсудила перспективы его внедрения с представителями ИТ-компаний, входящих в рабочую группу по вопросам внедрения XBRL при ЦБ.

ЦБ начал пилот по XBRL

Как стало известно CNews, Банк России (Центробанк, ЦБ) начал в тестовом режиме принимать от ряда поднадзорных организаций отчетные данные, подготовленные с использованием специальных шаблонов, для последующей конвертации их в формат XBRL (от англ. eXtensible Business Reporting Language - расширяемый язык деловой отчетности). В настоящий момент регулятор вводит этот формат для сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций (НФО - страховые компании, инвестиционные и пенсионные фонды, брокер-дилеры, микрофинансовые организации, кредитные кооперативы и пр.). В пилотном проекте участвует 21 компания, в том числе дочерние структуры Сбербанка, Альфа-банка и Тинькофф банка, биржи Москвы и Санкт-Петербурга, НПФ «Лукойл-гарант» и др.

По словам главы Департамента сбора и обработки отчетности НФО в ЦБ Ольги Гончаровой , с 1 января 2018 г. сдача отчетности в Банк России в новом формате станет обязательной для большинства НФО. Напомним, сейчас ЦБ принимает ее в XML и еще более старом формате EDIFACT.

Запуску проекта предшествовало двухлетнее масштабное исследование ЦБ, по результатам которого XBRL получил наилучшую комплексную оценку при сравнении его с другими электронными форматами обмена данных: XML, SDMX, EDIFACT, FpML.

Отметим, что приказом от 1 сентября 2015 г. Центробанком было инициировано создание рабочей группы по вопросам внедрения XBRL, в которую помимо сотрудников регулятора вошли представители ряда министерств и федеральных служб, коммерческих банков, НФО, консалтинговых компаний, профобъединений и саморегулируемых организаций, а также ИТ-компаний, потенциально готовых предложить зарождающемуся в России рынку свои решения. Комментарии некоторых из этих ИТ-компаний мы приводим ниже.

Ольга Гончарова: «Переход на XBRL для участников рынка НФО означает оптимизацию процесса представления отчетности в Банк России, а также сокращение объема представляемых данных за счет устранения проблемы их дублирования»

В конце 2017 г. ЦБ намерен определиться с возможностью масштабирования формата XBRL и на кредитные организации.

Для чего внедряется XBRL

В разговоре с CNews Ольга Гончарова отметила, что XBRL имеет иерархическую структуру данных со свойствами, специфичными для финансовой сферы. «Переход на XBRL для участников рынка НФО означает оптимизацию процесса представления отчетности в Банк России, а также сокращение объема представляемых данных за счет устранения проблемы их дублирования», - сказала она.

Сам ЦБ ключевыми преимуществами XBRL считает улучшение качества и доступности данных, расширенные аналитические возможности и прозрачность информации. «Помимо этого, переход на XBRL означает интеграцию в мировое финансовое пространство, - добавляет Гончарова. - Формат XBRL уже используется большинством стран G20, а в 2015 г. Банк России вошел в состав международного консорциума XBRL International в качестве временной российской юрисдикции».

Технологии для перехода

Для предоставления отчетности в формате XBRL организации на первом этапе смогут воспользоваться бесплатным конвертером данных. Он находится в стадии разработки и будет представлен в начале 2017 г. Правда, как сообщила Гончарова, ЦБ отказался от идеи его бессрочной поддержки - бесплатное использование конвертера запланировано на период до 2021 г. «Мы хотим продвигать использование нового формата внутри наших поднадзорных организаций, - поясняет причины такого решения Гончарова. - При действующем конвертере у рынка не будет стимула переключаться на XBRL, компании будут продолжать выгружать в конвертер неструктурированные данные. А мы все же хотим повышать качество этих данных силами самих поднадзорных организаций».

Таким образом, регулятор намерен подстегнуть участников рынка использовать свои либо сторонние ИТ-решения, интегрированные в их ИТ-инфраструктуру и позволяющие также применять эти продукты для более глубокого внутреннего анализа собственной информации.

В I квартале 2016 г. ЦБ выпустил базовую таксономию XBRL для бухгалтерской (финансовой) и надзорной отчетности некоторых видов НФО (ее расширенная версия стала доступна 31 октября 2016 г.). «Если ИТ-вендоры захотят пойти дальше и прописать языком XBRL какие-то внутренние учетные системы, в этом плане расширив ее, то мы эти расширения будем учитывать. Нам важно, чтобы таксономия расширялась контролируемо, чтобы мы не начали говорить на разных языках», - добавляет Гончарова.

Трудности перехода с точки зрения ЦБ

Предстоящие сложности в процессе перехода НФО на XBRL в ЦБ разделяют на две категории: методологические и технологические. «На данный момент организации не несут существенных затрат при переходе, - считает Гончарова. - Однако можно говорить об издержках на обучение персонала работе с новым форматом и на приобретение в дальнейшем специализированного ПО XBRL. То есть издержки, безусловно, будут, но выгоды от перехода на новый формат значительно их превысят».

Подготовка рынка к переходу

В Центробанке указывают на то, что для облегчения перехода НФО им оказываются консультационные услуги. «В случае запроса на проведение обучающих семинаров со стороны участников рынка НФО мы идем навстречу и организовываем такие мероприятия на бесплатной основе, - говорит Гончарова. - Также нами проводятся регулярные рабочие встречи с представителями ведущих вузов России, на которых мы обсуждаем спектр необходимых образовательных мероприятий, содержание и перспективы будущих образовательных программ по тематике XBRL». По инициативе и при участии Банка России на русский язык также переведена книга «XBRL for Dummies» («XBRL для чайников»), призванная в доступной форме познакомить участников рынка с этим форматом.

Перспективы XBRL для межведомственного взаимодействия

Являясь форматом с широкими аналитическими возможностями, XBRL может быть использован не только для финансовой отчетности - многие страны в рамках общего мирового тренда задействуют его как внутри отдельных ведомств, так и при межведомственном взаимодействии.

Ольга Гончарова напоминает, что ЦБ была разработана дорожная карта по развитию электронного взаимодействия на финансовом рынке, одобренная и подписанная в Правительстве в мае 2015 г. Одним из ее мероприятий является проработка концепции внедрения современного унифицированного формата обмена отчетными данными для участников финансового рынка и реального сектора экономики со всеми заинтересованными ведомствами. «Мы сейчас эту концепцию готовим, создана рабочая группа с участием Минкомсвязи и Минэкономразвития, которая уже несколько раз собиралась, - говорит Гончарова. - Планируется, что концепция будет готова в первой половине 2017 г.

Комментарии ИТ-компаний, входящих в рабочую группу при ЦБ

О перспективности XBRL

Руководитель направления Cognitive Value Consulting в IBM в Центральной и Восточной Европе Виталий Верещагин в перспективности XBRL нисколько не сомневается. «Она подтверждена многочисленными успешными проектами в различных странах, где таксономию XBRL для целей сбора отчетности используют как регуляторы фондовых бирж и рынка ценных бумаг, так и банковские регуляторы, налоговые органы и национальные статистические агентства», - говорит он.

С ним согласен директор департамента по работе с Банком России в IBS Алексей Савельев , который считает, что переход на XBRL даст Центральному банку и всему российскому финансовому сообществу множество преимуществ с точки зрения унификации и упрощения процедур обмена отчетностью.

«Учитывая, что в России используются одновременно несколько стандартов («Клико», ПТК ПСД, еще и XML для формата 3462-У), приведение всех отчетов к единому международному формату нам кажется перспективным, учитывая, что XBRL является открытым и расширяемым, - рассуждают в компании “Флексофт”. - Кроме того, использование XML как основы данного формата представляется оправданным. Перспективность XBRL определяется еще и тем, что при переходе на международный стандарт Банк России, возможно, будет реже вносить изменения в отчетные формы».

Руководитель направления ХBRL в компании «Хомнет консалтинг» Илья Смерников считает переход к отчетности в новом формате правильным, указывая, что его внедрение способствует решению ряда проблем как для поднадзорных ЦБ структур, так и для самого регулятора. «Организации готовят много различной отчетности, которая зачастую пересекается, имеет несколько версий “правды”, трудоемка в подготовке и как следствие может содержать ошибки, - говорит он. - Перспективы использования XBRL мы видим в переводе на его основу управленческой отчетности и межорганизационные взаимодействия (между самими организациями и их контрагентами). Последние возможны именно в силу единых правил, закладываемых в XBRL».

«Переход на единый стандарт отчетности для всего финансового рынка - это не просто верный шаг. Это единственная возможность управлять развитием и рисками на этом рынке, - уверен директор по стратегическому развитию, член совета директоров группы ЦФТ Александр Погудин . - Все игроки должны быть измеряемы и контролируемы, а подход к контролю должен быть един для всех, стандартизован. То, что выбран формат XBRL - неплохо: есть богатый международный опыт и доступные технологии».

В компании «Открытые бизнес решения» считают XBRL оптимальным форматом с точки зрения контроля. «Но участникам рынка придется выстроить новые бизнес-процессы по учету своих операций и глубже их автоматизировать, - добавляют собеседники CNews. - Причина не только в XBRL как таковом, а в изменениях в учете - переходе на "Единый план счетов" и "Единый набор показателей бухгалтерской, надзорной и статистической отчетности"».

Партнер, директор по операционной деятельности и технологическому развитию компании «Неофлекс» Елена Лукутина считает XBRL перспективным для некредитных финансовых организаций. «В случае с банковским сектором оценка возможного перехода на прием ЦБ-отчетности в формате XBRL не столь однозначна, - полагает она. - Существующая на сегодня методология по формированию данных для предоставления отчетности, предназначенная для банков, формировалась десятилетиями. Она позволяет собирать данные в различных разрезах и в существующем виде. Вряд ли в ближайшем будущем получится заменить саму методику сбора данных». При этом Лукутина все же отмечает, что использование XBRL возможно и для банков. «Но надо понимать, что это может занять больше времени, чем кажется на первый взгляд», - говорит она.

Заместитель генерального директора SAP СНГ Дмитрий Красюков в связи с внедрением XBRL указывает на то, что важен прежде всего сам факт перехода от отчетности на базе форм к отчетности на базе показателей. «Сегодня существует порядка 800 нормативных актов, которые устанавливают требования примерно к 1000 форм нефинансовой отчетности, - говорит он. - Подход с использованием XBRL упростит процесс сдачи отчетности, повысит качество регуляторной среды, а также обеспечит более простой обмен данными между разными ведомствами, что является дополнительным преимуществом для бизнеса».

Директор департамента «Решения BI и отчетность» компании «Диасофт» Николай Макаревич считает переход на XBRL правильным, называя этот проект амбициозным. «Вместе с переходом на XBRL меняется и способ сдачи отчетности, то есть происходит переход от форм к детальным данным, - поясняет он свою позицию. - Фактически переход на XBRL ведет к потребности выстраивания правильной ИТ-архитектуры для подготовки отчетности. И на этом пути потребуется решить множество технических вопросов, связанных с обработкой большого объема информации, особенно когда на новый формат перейдут крупные игроки. Поэтому то, что первыми переход осуществляют субъекты страхового рынка и негосударственные пенсионные фонды - правильная тактика. Небольшой объем данных в этих организациях позволит произвести необходимые доработки без чрезмерной нагрузки системы».

В Colvir Software Solutions полагают, что язык XBRL на сегодняшний день отражает лучшую мировую практику в стандартах обмена деловой информацией. При этом в компании указывают на то, что сейчас известны две модели развития XBRL - с использованием открытой и закрытой таксономии. «Отчеты с закрытой таксономией содержат заранее установленные регулятором обязательные поля, которые можно заполнить автоматически из баз данных организаций, формирующих отчеты, - пояснили собеседники CNews. - Открытая таксономия предоставляет пользователю инструмент, позволяющий по своему усмотрению помечать любой элемент информации как “таксономический элемент”. Отчеты с открытой таксономией не имеют строгой структуры, теряется ясность информации, отчетом становится неудобно пользоваться. Такая модель увеличивает сложность отчетов и стоимость ПО. Наша компания выступает за использование модели “закрытой” таксономии».

В дизайн-бюро «Зебра» уверены, что XBRL предлагает высокий потенциал роста эффективности сбора, верификации и обработки больших объемов в первую очередь финансовых данных. «С другой стороны, опыт внедрения в ряде стран (США, Великобритания) показывает наличие фундаментальных проблем: закрытость и низкий уровень развития и доступности ПО, возраст стандарта (произрастает из XML), что в купе с консервативностью представителей финансовой инфраструктуры сдерживает потенциальный переход на более современные аналоги XML, а также недостаточный уровень развития инфраструктуры, который дискредитирует идеологию XBRL и выгоды от его использования (скорость формирования, достоверность, отсутствие ошибок, машиночитаемость)», - заявляют в компании. Представители «Зебры» считают XBRL оптимальным решением для надзорных функций ЦБ. «Вызывает сомнение выбранный подход и методология разработки таксономии, а также качество предварительных решений», - добавляют они.

Руководитель проектов департамента банковского ПО RS-Bank компании R-Style Softlab Игорь Сердюк на введение нового формата смотрит с оптимизмом. «Важно понимать, что меняются не только формат данных и принципы подготовки отчетности, но и технологии взаимодействия с ЦБ РФ, - говорит он. - Появляется единое окно взаимодействия с регулятором через личный кабинет, вводится регламент на внесение дополнений и изменений в новый формат. Отныне существуют жестко прописанные даты, в которые ЦБ может вносить правки (на текущий момент зафиксированы две даты в году, весной и осенью). Это очень рознится в положительную сторону с той ситуацией, которую мы имеем сейчас. На текущий момент механизмы, регулирующие внесение изменений в законодательство, далеки от идеала, и со стороны создается ощущение их хаотичности. Нередки случаи, когда временной интервал от выхода окончательной версии нормативного акта до начала его действия оказывается критически малым для внесения правок в механизмы формирования отчетности, что, в свою очередь, не приносит позитива ни подконтрольным ЦБ РФ организациям, ни разработчикам, автоматизирующим их деятельность».

О собственных XBRL-решениях

По словам Виталия Верещагина, у компании IBM уже есть продукт Cognos Disclosure Management, который поддерживает подготовку отчетности и взаимодействие с регулятором в формате XBRL. «Он уже работает с рядом таксономий, например, Solvency II XBRL reporting (EIOPA), CRDIV XBRL reporting (EBA) и т. д., - поясняет он. - Таксономия XBRL для некредитных финансовых организаций от российской юрисдикции XBRL International также может быть включена в список поддерживаемых этим продуктом спецификаций».

Алексей Савельев утверждает, что IBS планирует работать с форматом XBRL в рамках разработки специализированных приложений для ЦБ. «Что касается разработки уникальных продуктов для работы с отчетностью, пилотный российский проект для ЦБ находится лишь в начальной стадии развития, поэтому говорить о появлении новых решений на этом рынке пока рано, - уверен он. - Востребованность ИТ-продуктов для работы с XBRL ограничена из-за ориентированности на небольшой сектор российской экономики - НФО. Как правило, у них скромный ИТ-бюджет, поэтому действительно актуальным может стать только недорогой продукт, доступный таким компаниям с точки зрения цены. Разработчикам при этом нужно понимать, что затраты на его поддержание будут существенными. Например, ЦБ, по нашим данным, планирует раз в полгода выпускать изменения к XBRL-отчетности, которые будут требовать регулярных доработок и, соответственно, финансовых вложений в продукт».
Игорь Сердюк отмечает, что R-Style Softlab ведет активные работы по автоматизации процесса подготовки отчетности в XBRL. «В соответствии с нашими текущими планами, выход продукта назначен на IV квартал 2017 года, - рассказывает он. - У продукта будет несколько вариантов поставки, ориентированных на конкретные потребности клиентов, что сделает для них переход на новый формат максимально удобным».

Дмитрий Красюков указывает на то, что решение SAP Disclosure Management для подготовки отчетности, в том числе в формате XBRL, существует на рынке уже довольно давно. «Формирование XBRL-отчетности - это не разовой проект по внедрению ПО, - рассуждает он. - Очевидно, что на начальном этапе внедрения регулятор будет достаточно часто вносить изменения в таксономию. Они повлекут за собой не только перенастройку системы подготовки отчетности, но и могут потребовать изменений в составе исходных данных. Если объем запрашиваемых данных будет значительным, а изменения будут происходить достаточно часто, это может также представлять трудности для поднадзорных организаций. По этой причине рынок решений XBRL будет интересен прежде всего сервисным компаниям и интеграторам, осуществляющим настройку и сопровождение систем подготовки отчетности».

В «Зебре» сообщили CNews, что выпуска новых готовых решений на рынок компания не планирует. «Рынок ПО для XBRL сильно фрагментирован: помимо нескольких международных мейджоров и крупнейших интеграторов при них или рядом будет сформирован небольшой рынок консультационно-сертификационных услуг, - полагают в дизайн-бюро. - Появления принципиально новых программных продуктов, отдельных от распространенных ERP-систем мы не прогнозируем в сколько-нибудь значимом количестве».

Несмотря на то, что отдельного продукта для работы с XBRL в Colvir не планируется, для действующих клиентов возможность выгружать отчетность в XBRL будет предоставлена по мере обновления версии продуктов компании. «Для новых внедрений формат XBRL будет идти в рамках стандартной поставки, - говорят в Colvir. - Включение в систему функциональности XBRL не приведет к увеличению стоимости платформы и самих модулей отчетности. Отдельные решения, по нашему мнению, будут востребованы лишь в переходном периоде. Впрочем, если ЦБ будет развивать модель открытой таксономии, коммерческие компании предложат различные решения для такой отчетности. Эти решения будут связаны со значительными инвестициями в разработку продуктов и приведут к увеличению трудозатрат в процессе внедрения, интеграции и эксплуатации».

Николай Макаревич отмечает, что в стратегии «Диасофта» заложена поддержка XBRL в разных продуктах для учета и отчетности финансовых организаций разного типа. На сегодняшний день существует несколько проектов по разработке таких продуктов. Первый из них направлен на поддержку единого плана счетов в учетных системах ломбардов, МФО, НФО, страховых компаний и пр. Второй должен будет позволить осуществить поддержку XBRL на уровне единой отчетной системы.

«Для кредитных организаций у нас уже есть специализированный продукт Flextera BI, - продолжает Макаревич. - Поэтому мы практически готовы перевести на XBRL крупных игроков с большим количеством учетных систем, сложной структурой учета и множеством филиалов, предложив им решение класса OLAP. И, наконец, мы разрабатываем XBRL-конвертер - облачный сервис, который позволит трансформировать данные из “1С” и других учетных систем в XBRL. В конвертере будут доступны механизмы верификации и внесения изменений, а также возможность исторического хранения всех отчетов».
Елена Лукутина полагает, что поскольку Центробанк заявил, что предоставит собственный конвертер, это направление серьезного интереса для ИТ-компаний не представляет. «А вот сбор информации и разработка данных для сведения в отчетность по формату XBRL - потенциально интересная ниша. Конвертер в этом случае составная часть решения, - указывает она. - Если говорить о банковском сегменте рынка, с которым преимущественно работает “Неофлекс”, то сразу после того как ЦБ определится с планами относительно перевода банков на новый формат отчетности, мы готовы будем реализовать новый функционал для наших клиентов. Нам не потребуется разрабатывать какие-то принципиально новые инструменты. Те данные, которые сегодня есть в нашей системе подготовки отчетности Neoflex Reporting, позволят формировать и новую отчетность».

В «Открытых бизнес решениях» сообщили CNews, что уже выпустили программный продукт по ведению учета на едином плане счетов. Его методология разрабатывалась совместно с некоммерческим партнерством РТС. Продукт базируется на платформе «1С: Предприятие 8». В январе 2017 года выйдет релиз с бухгалтерской (финансовой) отчетностью. «В ходе реализации отчетности мы ориентируемся на таксономию XBRL, в соответствии с которой строим аналитический разрезы и справочники в нашей системе, - говорят в компании. - После перехода от указанных форм к сдаче XBRL-файла в нашем ПО уже будет вся необходимая аналитика в соответствии с таксономией ЦБ. Будет реализован механизм обновления таксономии».

Во «Флексофте» отмечают, что у компании уже есть продукт - аналитическое хранилище «DataForce FXL», который по сути является системой поддержки принятия управленческих решений, включая формирование обязательной и управленческой отчетности, аналитику, проведение маркетинговых кампаний. «Решение построено с использованием запатентованной модели данных и инструментария BI, - утверждают в компании. - Этот продукт успешно используется в ряде российских банков и внесен в Единый реестр российского ПО. Именно в него мы планируем добавить поддержку XBRL. При этом мы не станем отказываться от текущих поддерживаемых форматов, что позволит нашим клиентам осуществить плавный поэтапный переход к вводу XBRL. Мы не ожидаем значительных изменений на рынке в части перспектив для новых игроков. Те компании, которые сейчас автоматизируют банковскую деятельность и в частности отчетность, продолжат это делать и при введении формата XBRL и также останутся основными игроками в этой области».

Илья Смерников указывает, что «Хомнет консалтинг» еще до инициатив ЦБ по переводу отчетности в формат XBRL имел опыт работы в этом направлении. «Мы разработали и вывели на рынок линейку тиражных решений для автоматизации учета и подготовки отчетности - “Хомнет НФО”, - говорит он. - Своим клиентам мы предлагаем формировать отчетность с использованием нашего ПО уже за I квартал 2017 года. В индивидуальном порядке мы готовы начать поставлять и внедрять продукт уже в текущем 2016 году. Вывести на рынок продукт как отлаженное тиражное решение, прошедшее полноценную проверку реальными испытаниями в НФО, сдающих в ЦБ тестовую отчетность в формате XBRL, мы планируем в III квартале 2017 года».

Александр Погудин заверяет, что ЦФТ сначала поддержит формат XBRL в программных продуктах для страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов, а затем - в решениях для банковского сектора. «Отдельный продукт мы не будем создавать: это решение будет встроено в существующие системы ЦФТ, - говорит он. - Пилотные решения мы уже тестируем. Дело в том, что ЦФТ с самого начала своей работы разрабатывает ПО на основе метаданных. Формат XBRL опирается на наборы метаданных, которые содержат описание структуры отдельных показателей и их взаимосвязей, а вдобавок еще и поддаются математическому обсчету. Это позволяет, не имея еще конкретного заказчика и, соответственно, информации о его клиентах, направлениях бизнеса и характере сделок, прописывать основные функции, которые понадобятся в жизни. Точно так же это позволит регулятору, получив данные о результатах деятельности банка в формате XBRL, развернуть их и составить представление о характере проводимых операций и уровне рисков».